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东北证券半年报遭问询:持有新三板股票账面价值下降1.94亿元

导语2019年1月1日,公司根据上述办法,按照交易活跃度对新三板股票重新划分层次并估值,导致全部新三板股票账面价值下降19,406.38万元。其中符合第二层次公允价值计量的新三板市场股票调整为第二层次公允价值计量,导致第二层次公允价值计量股票公允价值上升4,620.08万元。

资本邦 · 2019-09-17 · 文/Messi · 浏览1033

  9月17日,资本邦讯,东北证券(000686)发布关于对深圳证券交易所2019年半年度报告问询函的回复公告。

  深交所注意到,截至2019年6月30日,公司以自有资金作为融出方参与股票质押式回购交易业务待购回初始交易金额为58.01亿元,同比增11.43%。东北证券被要求说明截至目前股票质押业务开展情况,包括但不限于业务规模、风险管控情况、存续项目期限结构、自有资金参与股票质押业务规模增加的原因。

  回复:

  一、业务规模情况。截至2019年9月11日公司以自有资金作为融出方参与股票质押式回购交易业务待购回初始交易金额为53.07亿元。

  二、存续项目期限结构。公司目前股票质押业务期限结构如下:剩余待购回期限在180天(含)以内待购回初始交易金额41.11亿元(含已违约诉讼且尚未完结的逾期项目15.25亿元);剩余待购回期限在180天至1年(含)的待购回初始交易金额10.58亿元;剩余待购回期限在1年至2年(含)的待购回初始交易金额为1.38亿元;存量项目无待购回期限超过2年的项目。

  三、自有资金参与股票质押业务规模增加的原因。公司2019年半年报中比较口径为同比,即2019年6月末规模较2018年6月末规模上升11.43%,原因一是2018年上半年股票质押业务规模中未包含逾期项目5.74亿元,二是由于2018年下半年净新增业务规模5.23亿元,导致规模上升。

  为控制股票质押业务风险,公司自2018年以来,逐渐压缩股票质押业务规模,股票质押业务规模已经由2017年末的72.51亿元下降到目前的53.07亿元。公司股票质押业务规模总体呈下降趋势,风险相对可控。

  深交所注意到,半年报显示,由于三板市场活跃度降低,公司根据《证券公司估值指引》于2019年1月1日将原按收盘价计量的三板市场股票调整为第二层次公允价值计量。深交所要求东北证券说明持有三板做市股票的情况、以第二层次公允价值计量项目采用的具体估值方法(包括但不限于重要参数的定性、定量选取),估值方法变动后股票估值是否存在较大差异,如是,请说明合理性。

  回复:

  一、公司持有新三板股票情况。2018年12月31日公司持仓股票分为成本计量和收盘价计量两部分,其中竞价转让部分以成本计量,账面价值53,074.11万元;做市部分以收盘价计量,账面价值28,414.20万元。根据新金融工具准则要求新三板股票应当全部以公允价值计量,公司根据《证券公司金融工具估值指引》相关规定于2019年1月1日对全部新三板股票根据活跃度重新划分类别,并重新估值,其中:第一层次公允价值计量1,968.79万元,第二层次公允价值计量44,801.67万元,第三层次公允价值计量15,311.02万元,合计62,081.48万元。2019年6月末,公司持有新三板股票账面价值58,382.65万元,其中:第一层次公允价值计量5,189.39万元,第二层次公允价值计量34,245.62万元,第三层次公允价值计量18,947.64万元。

  估值方法变动后股票估值存在的差异及合理性如下:

  2019年1月1日,公司根据上述办法,按照交易活跃度对新三板股票重新划分层次并估值,导致全部新三板股票账面价值下降19,406.38万元。其中符合第二层次公允价值计量的新三板市场股票调整为第二层次公允价值计量,导致第二层次公允价值计量股票公允价值上升4,620.08万元。

  综上所述,公司综合考虑新三板股票交易活跃程度等因素,对新三板股票重新划分层次并估值,能够更真实反映其公允价值,符合《企业会计准则》《证券公司金融工具估值指引》的规定及行业惯例,具备合理性。

图片来源:123RF

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