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坏账等致巨亏超6亿,百利科技遭质疑业绩虚假

导语结合公司2018年净利润仅1.5亿元的情况,当年公司对潞宝兴海的应收债权是否已经出现回收风险,公司是否通过债转股规避应收债权减值,从而避免亏损,是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。

资本邦 · 2020-01-23 · 文/卓木 · 浏览1751

  1月23日,资本邦获悉,百利科技(603959.SH)公告称,经财务部门初步测算,预计公司2019年年度实现归属于上市公司股东净利润出现亏损,实现归属于上市公司股东净利润为-6.0亿元到-7.2亿元人民币。同时,经财务部门初步测算,预计2019年年度实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-6.1亿元人民币到-7.3亿元人民币。

  对于业绩变动,百利科技解释称:

  (一)报告期末,公司部分长期股权投资出现减值迹象,根据资产减值测试初步结果,预计计提大额长期股权投资减值准备。

  为了更好地把握煤化工深加工的市场需求,加深对行业的理解,提升公司市场竞争力,创造更多的利润增长点,公司于2018年以债转股的方式入股潞宝兴海。2019年由于受到中美贸易战、环保和市场需求下滑等因素的影响,潞宝兴海全年产能和产品价格均不及预期。公司根据《企业会计准则第8号-资产减值》及相关会计政策规定,结合潞宝兴海的经营情况以及宏观经济、行业政策等因素,基于谨慎性原则,经公司财务部门及评估机构的初步测算,2019年度预计对潞宝兴海的股权投资计提减值准备约2亿元人民币,最终长期股权投资减值准备计提的金额将由公司聘请的具备证券期货从业资格的评估机构及审计机构进行评估和审计后确定。

  (二)2019年,受国内外经济环境的不利影响,一些企业在经营上遇到困难,公司部分客户欠款时间较长且屡收未果,回款停滞且预计难以收回,增加了本年度坏账准备计提金额。

  受传统石油化工行业持续低迷的影响,公司部分石油化工客户出现经营困难,现金流紧张等情况,导致部分应收账款逾期并出现明显违约迹象,存在一定回收风险;部分客户因其自身客户陷入资金困难或合同纠纷等原因导致其对公司的账款难以支付。公司拟对上述两种原因导致的已逾期应收账款计提坏账准备5.5亿元左右,最终计提应收款项坏账准备金额以审计报告为准。

  对此,上交所提出如下质疑:

  1.本次业绩预告称,预计对潞宝兴海的股权投资计提减值准备约2亿元人民币。根据前期公告,公司于2018年11月将对山西潞宝兴海新材料有限公司(以下简称潞宝兴海)的4.7亿元应收款项转为其15%股权,对应潞宝兴海股权全部权益评估值26.8亿元。

  要求百利科技:

  (1)说明对潞宝兴海的股权投资计提减值准备的具体测算过程,本次减值依据何种减值迹象,以及迹象出现的具体时点,论证此次计提大额减值的合理性;

  (2)距公司对潞宝兴海债转股仅1年多时间,潞宝兴海股权即发生明显减值,对比前期债转股与本次减值时对潞宝兴海的估值,披露前后两次估值方法与主要参数、假设,对前后两次估值的差异及估值方法、参数、假设的变化说明原因及合理性,前期债转股时对潞宝兴海的股权估值是否虚高;

  (3)结合公司2018年净利润仅1.5亿元的情况,当年公司对潞宝兴海的应收债权是否已经出现回收风险,公司是否通过债转股规避应收债权减值,从而避免亏损,是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形;

  (4)补充披露潞宝兴海其他股东和主要债权人,是否与公司控股股东或实控人、董监高存在关联关系或其他利益安排,结合潞宝兴海其他股东及债权人相关股权或债权安排,是否存在资金占用或利益输送的情形;

  (5)本次计提减值,是否执行了必要的内部决策程序,是否进行了相应的信息披露,是否涉及信息披露违规。

  会计师对问题(1)(3)核查并发表意见,请评估师对问题(2)发表意见。

  2.本次业绩预告称,公司拟计提应收账款坏账准备约5.5亿元,占2019年三季度应收账款及应收票据总额接近50%,占比较大。

  要求百利科技公司:

  (1)列示本次计提坏账准备所对应的应收类款项的具体情况,包含但不限于欠款方名称、业务背景和形成原因、对应款项金额、账龄、是否关联方、何时陷入资金困难或合同纠纷,对应的交易是否具有商业实质;

  (2)说明本次坏账减值的具体测算过程,说明计提坏账准备的依据、时间节点和合理性,论证此次计提大额减值的必要性和合理性,同时对比公司近三年坏账减值计提情况,前后计提坏账减值准备的会计估计政策是否发生变化,如差异较大请解释原因及合理性,是否存在前期计提不足的情形,是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形;

  (3)本次减值计提是否执行了必要的内部决策程序,是否进行了相应的信息披露,是否涉及信息披露违规。

  会计师对问题(1)(2)核查并发表意见。

  3.要求公司结合现阶段的经营、财务等方面情况,补充披露公司针对业绩大额亏损已采取及拟采取的解决方案及应对措施,并充分揭示相关风险。

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