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分季度经营活动现金流量净额与净利润不匹配?旗天科技2019年报遭问询

导语
补充说明第二、三季度归属于上市公司股东的净利润和经营活动产生的现金流量净额均为负的原因,以及分季度经营活动现金流量净额与净利润不匹配的原因及合理性。

5月6日,资本邦获悉,旗天科技(300061.SZ)收到年报问询函。

深交所在年报事后审查中关注到以下情况:

1.年报显示,公司实现营业收入12.33亿元,较上年同期下降47%;归属于上市公司股东的净利润为5224万元,实现扭亏为盈。结合各项业务的收入、成本、毛利率以及期间费用的变化情况,说明公司在营业收入明显下降的情况下,实现扭亏为盈的原因及合理性。

2.年报显示,公司2019年各季度实现归属于上市公司股东的净利润分别为5702万元、-1723万元、-414万元、1658万元;经营活动产生的现金流量净额分别为10241万元、-3718万元、-815万元、7788万元。补充说明第二、三季度归属于上市公司股东的净利润和经营活动产生的现金流量净额均为负的原因,以及分季度经营活动现金流量净额与净利润不匹配的原因及合理性。

3.年报显示,公司货币资金的科目期末余额为10.25亿元,短期借款期末余额为3.1亿元。

(1)结合公司货币资金的具体明细,说明在拥有大额货币资金的情形下,仍对外进行短期借款的原因及合理性,并说明货币资金是否存在受限等情形。

(2)逐笔说明2019年初存续和2019年新增短期借款的借款主体、时间、金额、期限、用途以及相关款项的归还情况。

年审会计师发表明确意见。

4.年报显示,公司其他应收款中暂付款的期末余额为1995万元,期初余额为594万元;业务结算款的期末余额为5214万元,期初余额为0。结合暂付款和业务结算款的明细,说明相关款项形成的原因及大幅变动的合理性,并说明是否存在非经营性资金占用等情形。年审会计师发表明确意见。

5.年报显示,公司其他流动资产中卡密项目的期末余额为1.5亿元,期初余额为0。补充说明卡密项目的具体内容、划入其他流动资产的依据以及是否符合会计准则的相关规定,相关资产是否存在减值情形。年审会计师发表明确意见。

6.年报显示,公司期末的商誉账面净值为14.93亿元,本年度计提商誉减值准备2527万元。

(1)充分说明商誉减值测试对未来现金净流量预测所选取的关键参数,是否与历史数据、运营计划、行业数据等情况相符。

(2)详细说明折现率选取的过程,折现率是否与相应的宏观、行业、地域、特定市场及市场主体的风险因素相匹配。

(3)敬众科技2019年实现的归属于母公司的净利润为5800万元,扣非后归属于母公司的净利润为5630万元,实现2019年业绩承诺6500万元的87%,未能完成2019年度的承诺业绩。结合敬众科技的经营业绩及变动趋势、盈利预测等,说明未针对敬众科技计提商誉减值准备是否合理。

(4)补充说明业绩补偿的具体安排,是否存在无法履行的情形,如存在,补充说明公司拟采取的措施。

年审会计师对第(1)(2)(3)项发表明确意见。

7.年报显示,公司预计负债中产品质量保证的金额为6270万元,而期初余额为0。结合公司业务变化、销售维保政策变化等,补充说明预计负债计提涉及的具体事项、预计负债计提的时间、计提的依据,预计负债计提是否充分、适当,以及前期未计提的原因及合理性。

8.年报显示,公司部分创新项目因合作银行的持卡人出现集中性信用风险,公司按协议约定承担信用风险损失。补充说明创新项目开展的具体方式、持卡人出现集中性信用风险的原因,公司开展相关业务是否符合国家法律法规的规定,是否具有相应的业务资质,是否存在违法违规的风险,以及近两年公司承担信用风险损失的金额,是否履行信息披露义务。

9.年报显示,旗沃信息是公司、公司董事长刘涛以及其他股东于2017年共同出资设立的,2019年公司通过增资的方式成为旗沃信息的控股股东。

(1)2019年公司向旗沃信息累计提供了1.59亿元的财务资助,结合旗沃信息的业务开展情况、资金需求,补充说明公司向其提供财务资助的原因及合理性,是否履行了审议程序和信息披露义务。

(2)补充说明公司最近三年与旗沃信息之间发生各类交易的情况,并说明是否存在未清理的违规担保、资金占用或财务资助。

10.年报显示,公司于2020年4月17日审议通过了《关于追认关联股东向子公司提供财务资助的议案》,关联股东张莉、南平盈捷企业管理合伙企业(有限合伙)分别向公司的全资子公司欧飞科技提供了9000万元和8000万元财务资助。结合欧飞科技的主要业务和资金需求,补充说明上述关联交易形成的原因。

11.年报显示,公司全资子公司旗计智能出资4000万元购买了韩露持有的宁波康旗沃君投资合伙企业(有限合伙)4000万元的出资份额。补充说明公司购买上述出资份额的原因及合理性,是否履行了审议程序和信息披露义务。

12.年报显示,公司存货的期末账面价值为2861万元。结合公司的业务模式、存货的具体构成以及同行业情况,说明存货规模与公司业务收入差异较大的原因及合理性。

13.年报显示,2018年、2019年公司收到的其他与经营活动有关的现金分别为0.65亿元、32.44亿元,支付的其他与经营活动有关的现金分别为1.77亿元、35.14亿元,2019年发生额较2018年度大幅上升,补充说明发生额大幅变动的原因及合理性,并核实是否存在资金被公司控股股东、实际控制人及其关联方占用的情形。年审会计师发表明确意见。

14.补充说明公司互联网流量增值分发业务的运营情况。

15.年报显示,公司2019年度向前五名客户合计销售的金额为8.24亿元,占年度销售总额66.81%,向前五名供应商采购的金额为2.19亿元,占年度采购总额46.21%,销售和采购集中度偏高。报备前五大客户和前五大供应商资料,并说明与2018年度相比是否发生变动以及变动的合理性。

头图来源:123RF

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