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宁波东力收问询函:说明新增计提0.69亿元预计负债的依据

导语
深交所要求宁波东力结合担保事项的进展情况,说明公司于报告期内新增计提0.69亿元预计负债的依据,以及公司对担保事项计提预计负债的充分性。

5月21日,资本邦获悉,宁波东力(002164.SZ)发布公告,公司收到年报问询函。深交所提出以下几点问询:

1、截至2019年12月31日,公司对深圳市年富供应链有限公司(以下简称“年富供应链”)提供担保的融资本金合计13.7亿元,公司对上述担保事项已计提预计负债4亿元,较2018年末增加0.69亿元。

(1)要求结合担保事项的进展情况,说明公司于报告期内新增计提0.69亿元预计负债的依据,以及公司对担保事项计提预计负债的充分性。要求年审会计师结合已执行的审计程序和已获取的审计证据,就公司对担保事项计提预计负债的充分性发表明确意见。

(2)年审会计师在审计报告中列示了与持续经营相关的重大不确定性段落,提示公司由于上述担保事项涉诉,部分资产及银行账户被冻结,偿债能力较弱,存在流动性风险,可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。要求公司说明为减轻上诉担保事项对公司生产经营的影响和拟采取的具体措施,截至目前已取得的进展情况。

2、报告期内,公司各季度营业收入分别为2.14亿元、2.49亿元、2.47亿元和3.11亿元,整体呈现逐渐增长的趋势,各季度扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润(以下简称“扣非后净利润”)分别为0.19亿元、0.03亿元、0.24亿元和0.35亿元,各季度经营活动产生的现金流量净额分别为0.16亿元、0.18亿元、0.48亿元和0.18亿元。

(1)要求结合行业特征、市场环境等因素,说明公司营业收入逐渐上升并在第四季度达到最高的原因及合理性,与同行业可比公司相比是否存在重大差异。要求年审会计师核查并发表明确意见。

(2)要求年审会计师结合已执行的审计程序和已获取的审计证据,详细说明公司收入确认是否符合企业会计准则的相关规定,是否存在提前确认收入的情况。

(3)要求公司说明第二季度扣非后净利润占营业收入比例与其他三个季度差异较大的原因及合理性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

(4)要求公司说明各季度经营活动产生的现金流量净额与营业收入、扣非后净利润变动情况不匹配的原因及合理性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

3、报告期内,公司传动设备产品毛利率为27.37%,同比上升5.51个百分点。要求结合产品价格、成本费用构成等因素,说明传动设备产品毛利率大幅上升的原因及合理性,传动设备产品毛利率与同行业可比公司相比是否存在重大差异。要求年审会计师核查并发表明确意见。

4、报告期末,公司应收账款账面原值为26,123.56万元,已计提应收账款坏账准备4,332.03万元,计提比例为16.58%,同比下降6.3个百分点。要求结合应收账款账龄构成、期后回款情况等因素,说明公司计提应收账款坏账准备的充分性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

5、报告期末,公司存货账面原值为32,905.89万元,已计提存货跌价准备5,021.84万元,计提比例为15.26%,同比下降4.11个百分点,其中库存商品存货跌价准备金额由4,080.6万元下降至3,100.16万元,计提比例同比下降7.78个百分点。

(1)要求公司说明库存商品存货跌价准备金额大幅下降的原因及合理性,以及公司在2018年度计提存货跌价准备的真实性与谨慎性。

(2)要求结合存货库龄构成、估计售价确认方式等因素,说明公司计提存货跌价准备的充分性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

6、因年富供应链未完成2018年度业绩承诺,公司于2018年末根据预计能补偿股份总数(3,780.63万股),按照2018年最后一个交易日公司股票收盘价2.70元/股计算,确认交易性金融资产1.02亿元。因业绩补偿股份数已确定,公司于2019年重分类至其他权益工具投资列报。要求公司说明上述资产账面价值是否需根据公司股票收盘价进行调整,相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。要求年审会计师核查并发表明确意见。

7、宁波江北佳和小额贷款股份有限公司(以下简称“佳和小贷”)为公司参股公司,要求结合佳和小贷经营情况,说明公司确认相关损益的合理性,公司与佳和小贷之间是否存在业务往来或资金往来。要求年审会计师核查并发表明确意见。

8、报告期末,公司交易性金融资产(股票)账面价值为28.36万元,要求说明该交易性金融资产的具体资产内容、初始持有时点。要求公司就上述事项做出书面说明,并在2020年5月28日前将有关说明材料报送我部,同时抄报宁波证监局上市公司监管处。

头图来源:图虫

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