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财报数据差错 *ST凯迪称是“工作人员填入错误”,公司面临退市风险

导语*ST凯迪将其2017年归属于上市公司股东的净利润由-34.91亿元变更为-23.80亿元;基本每股收益由-0.88元变更为-0.610元。

资本邦 · 2019-05-07 · 文/陈亚平 · 浏览2647

  资本邦5月7日讯,*ST凯迪(000939.SZ)收到深交所的关注函。

       深交所指出,公司业绩快报中多项财务数据与2017年年报不符的原因,相关会计处理的合规性;披露文件是否存在虚假陈述、误导性陈述或重大遗漏,如是,请说明原因并尽快补充更正。对此,*ST凯迪表示,业绩快报中“上年同期”数据与2017年年报不符,系工作人员数据填入错误。对于工作人员疏忽及公司相关负责人疏于审慎核查导致的错误,公司深刻反省,公司将在今后的信息披露工作过程中更加审慎、严谨,避免类似情况的再次发生。

       此外,深交所提及,2017年年报是否涉及会计差错更正,如是,请严格按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《主板上市公司规范运作指引》第3.3.11条的相关规定履行审议程序和信息披露义务。

      对此,*ST凯迪表示,2017年,格薪源生物质燃料安徽有限公司、湖北格薪源生物质燃料有限公司、湖南格薪源生物质燃料有限公司(下称“格薪源三家子公司”)股权转让实质并未使公司失去控制权,且根据(2019)武仲裁字第000000408号裁决书,武汉薪合成科技咨询有限公司代本公司持有嘉兴凯益股权投资基金合伙企业(有限合伙)(下称“嘉兴凯益”)股权,并安排嘉兴凯益持有格薪源三家子公司股权,且格薪源三家子公司股权转让款实际出资人为本公司,因此格薪源三家子公司实际控制人为本公司,2017年原合并范围并未包含应纳入的格薪源三家子公司需重新纳入合并范围内。公司拟对此事项进行追溯调整,2017年年报涉及差错更正,相关会计差错更正事项已经公司第九届董事会第七次会议审议通过,尚未取得具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证的报告;根据相关规定,公司将尽快启动相关工作,预计在两个月内完成并履行信息披露义务。

       该公司年审会计师意见却是:我们对凯迪生态2018年财务报表进行审计,凯迪生态2018年对2017年度将格薪源生物质燃料有限公司(以下简称“格薪源”)及其子公司因丧失控制不再纳入合并范围事项进行前期重大会计差错更正,对2017年度合并财务报表数据进行了追溯调整。对格薪源及其子公司巨额亏损及大额减值,我们未获取充分适当的审计证据,无法判断该亏损及减值的准确性。

      深交所另外指出,业绩快报显示,本次业绩快报披露的经营业绩与前次业绩预告存在一定差异,主要系承建项目完工结算差异导致;公司说明承建项目完工结算的具体情况,结算对方的名称以及是否为关联方,完工结算的会计处理及相关差异的确认依据。

      *ST凯迪称,该结算对方为武汉凯迪电力工程有限公司(以下简称“凯迪工程”),该承建项目为越南升龙工程项目,凯迪工程为公司关联方。2011年12月,凯迪生态与凯迪工程签订了合作协议,凯迪生态作为升龙项目的分包商,负责完成升龙项目总承包合同47%的工作,金额为3.0315亿美元。2016年5月双方签订了补充协议,补充协议金额为1.12亿美元。上述凯迪生态分包合同金额共计4.1515亿美元。按协议约定的固定汇率为6.4936,折合人民币为269,581.80万元。工程建设期为2012年至2018年,工程项目地址为越南。公司每季度按照实际发生成本占项目预计总成本的比例,确定每季度的项目完工进度,预计总成本为本公司根据合同执行范围预估的总成本。本公司就该项目于2018年与武汉凯迪电力工程有限公司进行结算,截至目前,项目已结算完毕。经过结算发现因越南升龙项目实际实施过程中,由于业主方要求或实际实施限制,部分设备购买及其他费用实际由凯迪工程执行,导致最终总成本与本公司确定的预计总成本存在差异,本公司将该差异作为完工结算差异计入2018年当期成本,银河会计师事务所已对该项目进行核查,并形成核查报告。相关情况已反映在公司2018年年度报告中,并经公司第九届董事会第七次会议审议通过,详见公司4月29日披露于巨潮资讯网的《2018年年度报告全文》、《董事会关于无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》。公司年审会计师则指出,由于该项目建设周期较长,无法判断在整个项目执行期间各期会计处理是否恰当。

      另据资本邦了解,同日,*ST凯迪披露,2018年年报中,2017年营业收52.15亿元变更为54.45亿元;营业利润由-35.52亿元变更为-21.85亿元,;归属于上市公司股东的净利润由-34.91亿元变更为-23.80亿元;基本每股收益由-0.88元变更为-0.610元。

调整前主要财务数据和指标(本报告期指2018年):

  图片来源:*ST凯迪公告

  调整后主要财务数据和指标(本报告期指2018年):

  图片来源:*ST凯迪公告

  *ST凯迪补充到,公司预计2018年归属于上市公司股东的净利润为–500000万元至-600000万元, 本次业绩快报披露的经营业绩与前次业绩预告存在一定差异,主要系承建项目完工结算差异导致。

  *ST凯迪表示,公司因 2017 年度财务报告被审计机构出具无法表示意见的审计报告,公司股票已于 2018 年 7 月 2 日被实施“退市风险警示”特别处理。 公司 2017 年度经审计净利润为负值, 2018 年度未经审计净利润预计仍为负值。

  *ST凯迪称,报告期内,公司因中期票据兑付违约,信用评级迅速下调,融资通道全部关闭,此后逐渐出现大规模债务违约情形,爆发债务危机;因流动性资金不足,公司旗下电厂大面积停产,盈利能力受到影响。

  此外,营业收入、营业利润等指标均大幅下降系因上述债务危机爆发,公司旗下电厂大面积停产,导致发电量及收入大幅下降,且大规模债务违约导致财务费用上涨, 承建项目完工结算产生结算差异计入公司主营业务成本, 部分处于开发建设阶段的在建生物质电厂项目受制于资金压力无法继续推进施工建设计划, 后续建设情况存在不确定性,产生较大金额的资产减值等。

头图来源:123RF

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