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实达集团2018年报遭问询,涉公司负债、资产交易等问题

导语
问询函主要关注了以下方面问题,包括公司的经营情况、公司负债情况及相关风险、公司资产交易情况和公司资产情况。

  5月22日,资本邦讯,福建实达集团股份有限公司(以下简称:实达集团,证券代码:600734)发布关于实达集团关于收到上海证券交易所《关于对福建实达集团股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》的公告。

  公告显示,福建实达集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月22日收到上海证券交易所《关于对福建实达集团股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》。问询函主要关注了以下方面问题,包括公司的经营情况、公司负债情况及相关风险、公司资产交易情况和公司资产情况。

  1.关于营收情况。上交所注意到报告期内,公司实现营业收入67.60亿元,同比增长4.40%,实现归属于母公司净利润-2.67亿元,同比下降243.09%,实现扣非后归属于母公司净利润-3.31亿元,同比下降295.72%,公司营业收入基本持平,扣非前后净利润大幅下降主要由于对部分子公司计提大额商誉减值。上交所要求公司结合公司各业务板块的经营情况,分析各季度营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量等财务数据变动较大的原因和各季度净利润与经营活动现金流出现大幅背离的原因及合理性。

  关于保理费收入。年报显示,报告期内公司保理费收入为1,233.41万元,上年同期金额为0。公司主要通过新设子公司深圳前海实沃商业保理有限公司从事保理相关业务。上交所要求公司补充披露保理业务的具体情况,包括该业务前十大客户和对应金额,是否存在关联关系等,保理资金流向等。

  3.关于销售费用。年报显示,报告期内公司销售费用为4,457.45万元,同比增长30.76%,而同期营业收入仅上涨4.40%。销售费用明细显示,“职工薪酬”金额为1,903.32万元,同比增长40.11%,是销售费用大幅增长的主要项目。上交所要求公司补充披露:(1)在公司营业收入变动不大的情况下,销售费用大幅上涨的具体原因及合理性;(2)结合近三年员工数量变化情况,说明职工薪酬大幅上涨的原因及合理性。

  4.关于客户和供应商。年报显示,报告期内公司前五名客户的销售额为24.33亿元,占主营业务收入的36.00%,前五名供应商的采购额为30.55亿元,占主营业务成本的46.06%,上年同期对应占比分别为65.00%和32.06%,本年度占比变动幅度均较大。上交所要求公司补充披露:(1)分板块列示前十大客户和供应商的名称、销售和采购金额、提供和采购的产品或服务、上年同期金额及同比变化情况、持续合作期限;(2)结合公司商业模式、客户合作期限等情况,说明公司前十大客户和供应商占比发生较大变化的原因和合理性。

  关于公司资产情况。上交所注意到,近年来,公司频繁进行资产收购,公司资产规模不断扩大。同时,报告期末公司应收账款、存货科目金额较高。上交所要求公司结合公司资产的有关情况,补充披露下列事项:

  5.关于货币资金。年报显示,报告期末公司货币资金为2.99亿元,同比大幅下滑74.42%。其中,受限货币资金金额为2.04亿元,主要为银行承兑汇票保证金。请公司补充披露报告期内货币资金是否存在其他限制性安排。

  6.关于应收票据。年报显示,报告期末公司应收票据余额为1.12亿元,同比下降49.80%。公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据高达10.32亿元,公司已对其中10.01亿元银行承兑汇票终止确认。请结合公司票据业务的开展情况补充披露:(1)公司应收票据前十大对象及其关联关系、对应金额、交易背景、兑付日、背书或贴现日、背书方等;(2)公司终止确认的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的交易背景,应收对象,是否附追索权,是否符合终止确认的条件,和公司进行票据贴现后资金的流入情况和实际用途。

  7.关于应收账款。年报显示,报告期末公司应收账款账面余额为34.37亿元,坏账准备计提金额为0.63亿元。公司将其中99%以上划分为按信用风险特征组合计提坏账准备,并将其划分为四组,每组对应不同业务板块,计提比例均不同。另外,单独计提坏账准备的应收账款共4笔,预计无法收回,计提比例均为100%。请公司补充披露:(1)分业务板块列示应收账款前十名的具体对象,对应的应收账款金额、账龄和坏账准备计提金额,并核实与公司是否存在关联关系;(2)结合各业务板块应收账款账龄分布、坏账的核销和回收、同行业可比公司等情况,说明公司各业务板块坏账计提标准的合理性和审慎性;(3)上述各单独计提坏账准备的应收账款的交易背景及形成原因、形成时间、交易对方是否公司关联方、减值依据。

  8.关于预付账款。年报显示,报告期末公司预付款项为6.67亿元,同比增长112.60%,增长幅度较高。请公司补充披露:(1)预付款项前十名的具体对象及其关联关系、对应的预付账款金额、所属项目,是否符合相应合同约定;(2)一年以上的预付款项前十名的具体对象及其关联关系、预付账款金额、所属项目、账龄、项目完工进度。

图片来源:123RF

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