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扇贝还跑吗?獐子岛被证监会坐实“财务造假” ,董事长被终身禁入市场

导语7月1日,獐子岛董事长吴厚刚还接表示,“赔钱对不起股民,我今天在这里要向广大股民检讨,说声对不起。”吴厚刚在对股民道歉后也提醒风险,称“股民选择了海洋产业,就是选择了风险陪伴”。

资本邦 · 2019-07-11 · 文/大海 · 浏览2736

  扇贝跑路这一招,终于不管用了!

      历时17个月的立案调查,2019年7月10日,獐子岛(002069.SZ)披露,收到中国证监会下发的(处罚字【2019】95 号)《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》。

  上述告知书称,经查明,獐子岛及吴厚刚等人涉嫌违法的事实包括:涉嫌财务造假,内部控制存在重大缺陷,其披露的2016年年度报告、2017年年度报告,《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载;獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载,以及涉嫌未及时披露其他信息。

财务造假

1.2016年虚增利润1.3亿元

  獐子岛增殖分公司每月底集中结转底播虾夷贝成本,以于成家和赵颖每月底提供的当月虾夷扇贝捕捞区域(采捕坐标)作为成本结转的依据。整个过程无逐日采捕区域记录可以参考,财务人员也没有有效手段核验。中科宇图科技股份有限公司(以下简称中科宇图)制作的单月拖网捕捞轨迹图,与獐子岛账面记载的各月拖网捕捞区域有明显差异。经比对,发现獐子岛账面有重复结转成本的情形,账面采捕区域还涵盖了部分内区,甚至涵盖了岛屿。

  根据獐子岛成本结转方法,獐子岛2016年真实采捕区域较账面多13.93万亩,致使账面虚减营业成本6,002.99万元。同时,对比2016年初和2017年初库存图,部分2016年有记载的库存区域虽然没有显示采捕轨迹,但在2016年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,上述区域应重新核算成本,既往库存成本应作核销处理,致使账面虚减营业外支出7,111.78万元。

  受虚减营业成本、虚减营业外支出影响,獐子岛2016年年度报告虚增资产13,114.77万元,虚增利润13,114.77万元,虚增利润占当期披露利润总额的158.15%,2016年度报告中利润总额为 8,292.53 万元,净利润为 7,571.45 万元,追溯调整后利润总额为-4,822.23万元,净利润为-5,543.31万元,业绩由盈转亏。

2、2017年虚减利润2.8亿元

  獐子岛2017年账面记载采捕面积较真实情况多5.79万亩。经比对实际采捕区域与账面结转区域,獐子岛存在随意结转的问题,且存在将部分2016年实际采捕海域调至2017年度结转成本的情况,致使2017年度虚增营业成本6,159.03万元。

  同时,对比獐子岛2016年初库存图和2017贝底播图,部分2016年有记载的库存区域虽然在2016年和2017年均没有显示采捕轨迹,也没有在2016年底播,但在2017年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,上述区域应重新核算成本,既往库存成本应作核销处理,致使2017年账面虚减营业外支出4,187.27万元。

  獐子岛2018年2月5日发布了《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》(以下简称《年终盘点公告》),2018年4月28日发布了《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》(以下简称《核销公告》),对107.16万亩虾夷贝库存进行了核销,对24.30万亩虾夷贝库存进行了减值,金额分别为57,757.95万元和6,072.16万元。调查发现,獐子岛盘点未如实反映客观情况,核销海域中,2014年、2015年和2016年底播虾夷贝分别有 20.85 万亩、19.76 万亩和 3.61万亩已在以往年度采捕,致使虚增营业外支出24,782.81万元,占核销金额的42.91%;减值海域中,2015年、2016年底播虾夷贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕,致使虚增资产减值损失1,110.52万元,占减值金额的18.29%。

  据此,公司发布的《年终盘点公告》《核销公告》均涉嫌虚假记载。

  受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,獐子岛公司2017年年度报告虚减利润27,865.09万元,占当期披露利润总额的38.57%,追溯调整后,业绩仍为亏损。

2017年《秋测结果公告》涉嫌虚假记载

  2017年9月19日,獐子岛披露了《关于开展2017年秋季底播虾夷扇贝抽测的公告》,公司将于2017年9月26日至2017年10月18日进行2017年秋季底播虾夷扇贝抽测。2017年10月25日,獐子岛披露了《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》(以下简称《秋测结果公告》)按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作,对135万亩海域的库存进行预估,公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。

  而经过证监会仔细对比,在公司记录的秋测天数内,被航行轨迹证实执行计划的点位极少,而秋测抽取但未实际执行的66个点位已占秋测全部披露点位的55%。其中,2014贝底播区域的21个点位中有19个点位已实际采捕,2015贝底播区域的14个点位中有2个点位已被实际采捕,合计至少21个点位已在2017年秋测执行前采捕完毕。

  獐子岛《秋测结果公告》内容已经严重失实,涉嫌虚假记载。

涉嫌未及时披露信息的情况

  2017年10月,獐子岛单月亏损1,000余万元。11月中旬,上半月销售数据出炉,勾荣发现扇贝销售数据大幅下降。截至11月末,獐子岛亏损进一步加大,合并后当年利润仅剩5,000万元左右,与三季报中全年盈利预测9,000万元至11,000万元相差远超20%。

  2017年12月23日,獐子岛收到韩国公司收益预测数据显示12月预计亏损272.4万元,全年预计亏损528.2万元。2018年1月29日韩国公司发送最终版收益预测,全年亏损535.3万元。

  2018年1月10日,勾荣知悉扇贝12月销售损失400余万元。

  不晚于2018年1月初,獐子岛财务总监勾荣已知悉公司2017年净利润不超过3000万元,“2017年四季度业绩下滑,全年业绩与原业绩预测偏差较大”,并向吴厚刚进行汇报。

  2018年1月23日,獐子岛收到增殖分公司、广鹿公司、长岛公司、海珍品厂、鲍鱼厂、海钓公司、中央冷藏、乌蟒岛公司、海洋食品群、海外贸易群、新中日本公司、美国公司、加拿大公司、海鲜首都、台湾公司的四季度收益测算数据。

  2018年1月24日,獐子岛收到永祥公司、宁德公司收益测算数据。

  此外,汇兑损失3000万随时可根据汇率变化情况估算。

  上述信息应在2日内进行信息披露,但獐子岛迟至2018年1月30日方才予以披露,涉嫌未及时披露信息。

  对此,证监会做出对吴厚刚采取终身市场禁入措施,对梁峻采取10年证券市场禁入措施,对勾荣、孙福君分别采取5年证券市场禁入措施。

  (图片来源:獐子岛公告)

  值得一提的是,7月8日,獐子岛发布半年度业绩预告称,预计2019上半年业绩亏损,归属于上市公司股东的净利润亏损2,000万元–2,500万元。

      据一季报显示,截至2019年一季度末,獐子岛资产总额353785.08万元,负债总额314634.69万元,净资产39150.39万元,资产负债率为88.93%。

      而截止2019年3月底,獐子岛尚有普通股股东总数49050人。根据《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定,如公司受到中国证监会的行政处罚,且违法行为属于《深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》规定的重大违法强制退市情形的,其将受到强制退市处罚。这意味着,一旦这种情况发生,届时上述近5亿股民将被“集体闷杀”。

     值得玩味的是,就在今年7月1日,獐子岛董事长吴厚刚还接受腾讯新闻《一线》专访表示,“赔钱对不起股民,我今天在这里要向广大股民检讨,说声对不起。”吴厚刚在对股民道歉后也提醒风险,称“股民选择了海洋产业,就是选择了风险陪伴”。

      今年5月29日,獐子岛回复监管问询函称,公司对海洋牧场重新布局,致力于加快海洋牧场从数量型向质量型的转变,降低海洋牧场规模风险。7月1日,该公司宣布,拟将公司全资子公司獐子岛渔业集团香港有限公司持有的大连新中海产食品有限公司100%股权、持有的新中日本株式会社90%股权出售给亚洲渔港股份有限公司。

头图来源:123RF

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