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业绩承诺是否具备可实现性?现代投资收问询函

导语深交所对上述披露文件进行了事后审查,注意到2018年的盈利预测与其实际盈利、对2019-2023年两次盈利预测产生较大差异、本次评估结果变化及评估增值率增长的原因及合理性等问题。

资本邦 · 2019-10-11 · 文/刘彬 · 浏览1935

  10月11日,资本邦讯,现代投资(000900.SZ)发布现代投资许可类重组问询函。

  问询函显示,9月30日,现代投资直通披露了《发行股份及支付现金购买资产报告书(草案)(修订稿)》。深交所对上述披露文件进行了事后审查,注意到2018年的盈利预测与其实际盈利、对2019-2023年两次盈利预测产生较大差异、本次评估结果变化及评估增值率增长的原因及合理性等问题,并要求现代投资在10月15日前将有关说明材料报送。具体内容如下:

  1.2018年10月26日,公司披露了《发行股份及支付现金购买资产报告书(草案)》(以下简称“《报告书》”),明确了业绩承诺期为2018-2023年,且扣除非经常性损益的预测净利润分别为-548.50万元、1,753.69万元、6,001.93万元、14,464.25万元、18,512.88万元、22,891.74万元。相较于《报告书》,《报告书修订稿》延长了业绩承诺期至2026年,并且修改了2019年-2026年的扣除非经常性损益的预测净利润分别不低于-6,066.19万元、-1,568.94万元、3,178.07万元、6,293.10万元、9,619.75万元、13,073.09万元、16,807.86万元、31,656.42万元。另外,2018年实现的扣除非经常性损益的净利润为-15756.58万元。深交所要求公司结合前后两次盈利预测基础发生的变化详细说明对2018年的盈利预测与其实际盈利、对2019-2023年两次盈利预测产生较大差异的原因及合理性,并结合长韶娄高速公路所经区域其他可替代高速公路及其他交通工具情况、长韶娄高速公路所经区域附近主要高速公路、其他交通工具运营情况说明《报告书修订稿》中业绩承诺是否具备可实现性。

  2.《报告书修订稿》显示,本次以2019年5月31日作为评估基准日,采取收益法的评估结果为432,237.99万元,较《报告书》以2017年12月31日为评估基准日的437,236.29万元降低了4,998.30万元,其中增值率由4.09%增长至5.55%。深交所要求公司结合2018年实际盈利与预测差异情况、未来6年盈利预测情况、评估主要参数变化等情况说明本次评估结果变化及评估增值率增长的原因及合理性,是否有利于保护上市公司及中小股东利益。

图片来源:123RF

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