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安博通回复科创板二轮问询,涉会计差错、信批差异等问题

导语上交所于5月15日向公司发布第二轮审核问询函。第二轮问询函主要提出了18个问题,涉及公司“被嵌入与被集成”业务模式、销售收入确认、增值税退税、亏损子公司等方面。

资本邦 · 2019-05-23 · 文/messi · 浏览2621

  5月23日,资本邦讯,北京安博通科技股份有限公司(以下简称:安博通)发布关于公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第二轮审核问询函的回复。

  资本邦了解到,4月4日,安博通向科创板提交了招股说明书。上交所于5月15日向公司发布第二轮审核问询函。第二轮问询函主要提出了18个问题,涉及公司“被嵌入与被集成”业务模式、销售收入确认、增值税退税、亏损子公司等方面。

  1.上交所注意到:报告期内,安博通经过了多次增资和股权转让,其中,2017.10、2017.12、2018.11三次股份转让价格分别为31.66元/股和32元/股,与之前54元/股和142.5元/股转让价格差异较大。

  关于报告期内股权转让价格差异原因,安博通回复:2016年2月,钟竹、崚盛投资及苏长君向泓锦文、中金永合转让股权的价格为54元/股;2016年3月,和辉财富、中艺和辉向安博通增资的价格为54元/股,增资后的股本为740.74万元。2016年6月,公司整体变更为股份公司,注册资本变更为800万元。2017年8月,厚扬天灏向安博通增资的价格为142.5元/股,增资后的股本为853.00万元。2017年10月,安博通以资本公积向全体股东每10股转增35股,转增完成后,公司股本由853.00万元增至3,838.50万元。2017年10月、2017年12月及2018年11月三次股权转让均发生在安博通资本公积转增股本之后。考虑到整体变更及资本公积转增对安博通股本的影响,现将安博通的历次增资及股权转让的价格按整体变更及资本公积转增对股本的总体影响进行折算。综上所述,安博通的上述增资和股权转让的价格差异系由整体变更、资本公积转增导致的股本变动引起,不存在股份交易价格降低的情形,具有合理性。报告期内,安博通的业绩逐年增长,历次股权转让或增资价格(经折算后)总体呈增长趋势,具有一定合理性,不存在利益输送或其他相关利益安排。

  2.根据首轮问询回复,公司在新三板挂牌期间披露的2016年年报、2017年报关于供应商的采购金额有误。报告期内存在定向增发募集资金使用违规情形,武汉思普崚2017年12月使用募集资金,购买了价值2,423.50万元的房产,公司支付的购房款转入了在建工程。

  关于供应商采购金额差异的具体情况和产生原因,安博通回复:公司在2016年及2017年年度报告中披露的部分供应商的采购金额中含有暂估金额,使得年度报告中采购金额披露有误,具体情况如下:

来源:公司回复函

  上述信息披露差错主要系因年度报告中披露的部分供应商的采购金额中含有暂估金额所导致。上述差错金额分别为20.82万元、10.92万元及130.88万元,分别占当年度采购总额的0.52%、0.20%及2.35%,误差金额较小。

  3.上交所询问关于公司资金规划安排以及当前现金流情况对公司持续经营的影响,对此,安博通回复:报告期内,公司资本性支出主要是购置武汉研发中心办公楼、电子设备、测试设备、办公家具、交通运输设备等固定资产。报告期内,公司经营活动的现金流量净额分别为192.89万元、1,934.21万元和1,803.20万元,公司经营活动现金流量净额为正,经营活动现金流入能够满足日常经营活动流出的需求。目前,除本次发行募集资金投资项目外,公司未有可预见的其他重大资本性支出计划。

  4.上交所注意到,报告期内,安博通发生较大金额的会计差错调整。上交所问询公司关于会计差错产生的原因和对财务状况的影响。

  安博通回复:报告期内,公司发生的会计差错情况及原因有以下四点:

  一. 对2016年6月股权激励计划所涉及的股份支付进行追溯重述。

  2016年6月,公司通过崚盛投资对43名骨干员工实施股权激励,由于当时会计实务界,除上市公司等企业以外的其他企业尚未普遍对股份支付进行会计处理,公司也没有在当期财务报表中反映股份支付的影响。2018年3月,公司董事会决议审议通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》,公司监事会和独立董事均认为此次会计差错更正符合《企业会计准则》的规定。2018年4月,公司股东大会审议通过了此次会计差错更正。公司据此重述了2017年年度财务报表及相关可比信息,并对外发布了相关更正公告。

  此事项对公司财务状况和经营成果的影响如下:

来源:公司回复函

  二、调整因追溯重述2016年6月股份支付导致的2017年度超额利润分配。

  因前述追溯重述2016年6月股份支付,导致原2017年度宣布的股利分配超过公司调整后当时相应连续计算的累计未分配利润,2018年4月公司股东大会审议通过调减2017年度股利分配金额500万元。公司在编制2018年年度财务报表时,追溯重述调减2017年度股利分配500万元,实际支付金额大于调减后应分配金额的差异500万元计入其他应收款,并相应调整坏账准备计提、递延所得税资产计算、盈余公积计提。

  此事项对安博通财务状况和经营成果的影响如下:

来源:公司回复函

  三.将2016年度、2017年度与安全服务相关的薪酬支出及其他相关支出调入营业成本。

  安博通网络安全服务由销售部门的技术支持人员兼职提供,2016年度、2017年度,由于技术支持人员为安全服务发生的工时较小,安博通将该类人员薪酬支出和其他支出均计入销售费用。编制本次申报财务报表时,为提供更准确的会计信息,安博通根据工时统计表等将有关技术支持人员为安全服务发生的相关支出自销售费用调入营业成本。

  此事项对安博通财务报表的影响如下:

来源:公司回复函

  四.申报现金流量表对相关现金流量进行了更严谨的分类。

  安博通在编制2016年度、2017年度现金流量表时,根据现金和银行存款记录逐笔直接分类,由于数据量较大,分类过程中难免出现偏差。编制申报现金流量表时,安博通对原来的分类重新进行了梳理,同时采用间接法交叉检查,以确保分类的严谨性。

  此外,关于因超额利润分配形成的其他应收款的收回情况、资金来源及资金流向情况。安博通回复:

  截止2018年8月22日,因超额利润分配形成的其他应收款均已全部收回,详情如下:

来源:公司回复函

  前述款项均由各股东从其自有账户将相应资金汇入公司账户,安博通收到前述款项用于公司日常经营。

       4月4日,安博通的科创板申请获上交所受理。资本邦获悉,公司主要从事基于新一代可视化应用层网络安全与数据分析的产品开发、生产、销售,以及相关技术服务,并提供嵌入式网络安全专用系统开发合作与特征库安全服务。2016年至2018年,安博通科技营收分别为1.06亿元、1.51亿元和1.95亿元,归属于母公司所有者的净利润分别为995.60万元、3604.75万元和6154.96万元。

图片来源:东方IC

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