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开普云回复科创板问询,涉及税务处罚、审计机构变更等事宜

导语上交所共对开普云提出45个问题,分别关于股权结构、核心技术、业务、财务会计信息与管理层分析以及其他事项五大方面。

资本邦 · 2019-09-24 · 文/郭浩文 · 浏览5062

  9月24日,资本邦讯,开普云信息科技股份有限公司(下称“开普云”)回复了科创板问询。

  上交所共对开普云提出45个问题,分别关于股权结构、核心技术、业务、财务会计信息与管理层分析以及其他事项五大方面。

     开普云致力于研发数字内容管理和大数据相关的核心技术,为全国各级党政机关、大中型企业、媒体单位提供互联网内容服务平台的建设、运维以及大数据服务。财务数据显示,2016年至2018年,开普云营业收入分别为1.06亿元、1.57亿元、2.28亿元;归属于母公司所有者净利润分别为1319.49万元、3601.13万元、6151.94万元。公司于2017年2月23日在全国中小企业股份转让系统挂牌,并于2019年3月21日在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。

  关于报告期内受到的税务处罚,公司表示,经核查,招股说明书披露的公司报告期内受到的税务处罚情况如下:

  (1)开普云扬州分公司逾期报税处罚。开普云扬州分公司因未及时办理2016年1月1日至2016年1月31日期间纳税申报手续,被江苏省扬州地方税务局第五税务分局处以罚款200元。开普云扬州分公司因未及时办理2017年印花税(资金帐簿)申报手续,被国家税务总局扬州市广陵区税务局第一税务分局处以罚款400元。

  (2)北京开普逾期报税处罚。北京开普因未及时办理2016年1月1日至2016年3月31日期间企业所得税纳税申报手续,被北京市海淀区国家税务局第五税务所处以罚款400元。北京开普上海分公司因未及时办理2017年1月至2018年3月期间企业所得税的纳税申报手续,被上海市浦东新区国家税务局第三十九税务所处以罚款250元。

  (3)开普云拉萨分公司逾期报税处罚。开普云拉萨分公司因未及时办理2017年10月1日至2017年12月31日期间企业所得税纳税申报手续,被拉萨市国家税务局柳梧新区税务分局处以罚款150元。开普云拉萨分公司因未及时办理2018年1月1日至2018年3月31日期间企业所得税纳税申报手续,被拉萨市国家税务局柳梧新区税务分局处以罚款150元。开普云拉萨分公司因未及时办理2019年1月员工个人所得税代缴手续,被拉萨市国家税务局柳梧新区税务分局处以每日10元、共计70元的罚款。

  在业务方面的问题中,上交所还特别要求公司使用浅白易懂的语言准确披露其经营模式、盈利模式及其演变过程。

  关于更换审计机构原因,公司表示,2017 年底,公司董事会决定聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)作为公司 2017 年度审计机构,主要系根据公司发展规划,为推动公司进一步发展的需要。公司拟申请首次公开发行股票并上市,经过综合评估,认为天健会计师事务所(特殊普通合伙)具有丰富的同行业公司首次公开发行股票并成功上市的审计经验,此次审计机构更换不会影响公司财务报表的审计质量,不会损害公司及股东的利益。

  关于销售费用率高于行业平均水平的原因,报告期内管理费用率持续下降且 2018 年显著低于行业平均水平的原因及合理性,期间费用率持续下降的合理性以及趋势的持续性,开普云表示,公司销售费用率低于拓尔思,高于科创信息和南威软件,主要原因是:拓尔思客户中企业客户比重相对较高,该类客户集中度相对较低,开拓业务所需要的费用较高;而科创信息和南威软件的系统集成业务占比较高,涉及金额较大的硬件集成收入,该部分业务毛利率较低,销售费用率也较低,从而导致整体销售费用率较低。科创信息和南威软件较低的销售费用率拉低了行业平均水平,导致公司销售费用率高于行业平均水平。

  2016 年度、2017 年度及 2018 年度,公司管理费用金额分别为 2,390.73 万元、1,924.08 万元、2,274.76 万元。其中,2016 年度剔除一次性确认的股份支付费用 560 万元后,管理费用金额为 1,830.73 万元。剔除股份支付费用后,2017年度和 2018 年度的管理费用增幅分别为 5.10%和 18.23%。而管理费用率持续下降主要系因为公司经营规模的扩大,管理费用的部分固定费用,如职工薪酬、租赁费等与营业规模并不完全相关,其增幅低于营业收入增长增幅,导致其占营业收入的比重逐年下降。

  公司 2016 年度的管理费用率高于拓尔思,而随着经营规模的扩大,公司管理费用率有所下降,2017 年度和 2018 年度的管理费用率略低于拓尔思,主要因为拓尔思部分研发费用资本化形成无形资产,摊销金额较高。公司管理费用率与南威软件较为接近,高于科创信息,主要因为:科创信息和南威软件系统集成业务占比较高,涉及金额较大的硬件集成收入,因此管理费用率较低;但南威软件部分研发费用资本化后形成的无形资产摊销金额较大,从而拉高了管理费用率。

  开普云进一步表示,2016-2018 年,随着公司经营规模的扩大,期间费用金额逐年上升,但由于规模效应逐步体现,经营效率不断提高,期间费用并未与收入同比例增加,从而导致期间费用占收入比重逐年下降。因公司收入主要集中于下半年,而期间费用并无明显季节性,且公司增加了研发的人员投入,因此 2019 年 1-6 月的期间费用率有所提升。随着公司收入规模的进一步扩大和各项投入的增加,预计期间费用率将趋于平稳。

  上交所还提到,招股说明书“财务会计信息与管理层分析”中的表格格式有误,要求开普云予以修改,并对招股说明书全文进行校对,切实提高信息披露质量。

图片来源:东方IC

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