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ST东海洋2019亏损10.21亿元,回复深交所关注函,会计师表示无法判断

导语
ST东海洋(002086.SZ)发布公告称,2019年报告期内,公司实现营业收入5.86亿元,同比下降19.23%;实现利润总额-10.29亿元,同比下降30.21%;实现归属于上市公司股东净利润-10.21亿元,同比下降29.54%。

6月30日,资本邦获悉,ST东海(002086.SZ)发布公告称,2019年报告期内,公司实现营业收入5.86亿元,同比下降19.23%;实现利润总额-10.29亿元,同比下降30.21%;实现归属于上市公司股东净利润-10.21亿元,同比下降29.54%。

对于2020年4月30日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对山东东方海洋科技股份有限公司的关注函》,公司也从以下几方面进行了回复说明:

(1)说明相关存货补计提存货跌价准备的详细情况及测算依据,并说明本次补计提存货跌价准备是否符合《企业会计准则第1号——存货》的相关规定。

①海参养殖补计提存货跌价准备的详细情况及测算依据

ST东海洋表示,公司养殖海域可划分为开放式海区底播养殖、围堰式海区底播养殖和精养池养殖。对于上述养殖海参存货跌价计提,之前公司按照5年的养殖周期进行测算,主要是依据海参的养殖周期约为3-5年,故统一按5年期计提存货跌价准备,对超过5年期的养殖存货进行计提存货跌价准备。本报告期公司在进行秋季捕捞和实地盘点时发现不同的养殖模式受温度、底部改造、养殖环境等多种因素的影响存在的减值程度有所不同,不足以支撑养殖海参存货全部按照5年期估算投入价值。因此本报告期公司根据秋季捕捞时的实际捕捞情况和实地盘点情况并结合以往的养殖经验,出于谨慎性原则,对海参养殖的存货跌价测算按照不同养殖海域的自然环境条件的差异和养殖方式的不同重新进行了进一步细化,根据细化后的养殖周期预测未来产量,根据未来市场趋势预测售价以及至捕捞期将要发生的成本,对可变现价值低于成本的存货计提跌价准备。

②三文鱼补计提存货跌价准备的详细情况及测算依据

ST东海洋回复称,近年来随着国际上其他同行巨头越来越认识到工业化循环水养殖三文鱼的优势并不断加大科技与资金投入力度,全球各大三文鱼养殖企业巨头之间的竞争越来越激烈,公司在全球三文鱼产业上的竞争优势越来越少,加之公司在实际养殖过程中发现因最近几批进口的三文鱼鱼卵质量问题导致三文鱼在养殖过程中生长异常,无法达到商品鱼的销售标准,整体淘汰率较高,导致期末存货成本过高。为更好的发展海洋、经略海洋,采用“资本+科技+产业”的模式强强联合,做大做强三文鱼产业,实现企业利益最大化,公司全资子公司富东(烟台)商贸有限公司与青岛海洋创新产业投资基金有限公司成立合资公司青岛国信东方循环水养殖科技有限公司,并由合资公司在烟台开发区设立全资子公司国信东方(烟台)循环水养殖科技有限公司接收三文鱼资产。公司根据转让价格低于成本的存货计提跌价准备。

对于以上回复,公司的年审会计师表示,由于受可变现净值的关键参数、未来市场售价趋势等不确定性因素影响,无法判断上述指标对存货可变现净值的影响以及该事项对本期财务报表的影响,且因存货的特有属性年末无法对消耗性生物资产实施全面盘点。因此,无法判断期末存货跌价准备计提是否准确。

(2)结合公司坏账计提政策、客户经营情况及履约能力等说明补计提信用减值损失的依据及合理性。

ST东海洋认为,单项计提坏账主要有以下原因:①客户违反合同条款,逾期未履行合同义务,公司在继续催收的过程中,进一步了解到部分客户经济状况恶化,预计款项无法收回;②公司与XJamesLi(李兴祥)签署的《股权转让协议》之相关约定中因Avioq公司最新一代HIV检测试剂未能如期取得美国FDA的批文上市销售,李兴祥对于Avioq公司2018年经审计的扣除非经常性损益后的净利润低于当期承诺净利润的差额部分予以补偿,因受全球经济环境萎靡不振影响,李兴祥个人投资亏损较大,公司预计业绩补偿款无法全部收回。

对此,公司年审会计师意见如下:

由于受大环境影响、终端客户付款节奏放缓等原因导致部分客户现金流十分紧张,支付能力受到影响,我们未能对上述应收款项单项减值测试以及可收回性的评估获取充分、适当的审计证据。因此,无法判断应收款项单项计提坏账准备金额的合理性。

(3)中国执行信息公开网查询结果显示,2019年至今公司共有12条被执行信息。深交所要求补充说明公司是否存在应披露未披露的重大诉讼及具体情况,并说明公司计提预计负债的合理性。

公司回复:根据本期及资产负债表期后的诉讼情况,对涉及山东东方海洋集团有限公司及烟台屯德水产有限公司担保的诉讼金额为5.60亿元,出于谨慎性原则公司按照50%承担责任,需要计提2.80亿元;期初已计提承担责任金额1.5亿元,本期补提承担责任金额1.30亿元。

而年审会计师的意见为,“虽然对公司截至财务报告报出日前就违规担保事项实施了检查、计算,与管理层及常年法律顾问沟通等必要的审计程序,但我们仍无法获取充分、适当的审计证据对公司违规担保需要承担的担保损失金额进行合理估计,进而无法确定该事项对公司2019年度财务报表的影响金额。”

(4)鉴于公司存在业绩预计多次修正且差异重大、预计2019年亏损金额较大、最近两年净利润为负等情形,深交所要求年审会计师充分关注公司持续经营能力及持续经营假设是否恰当,以及上述事项及相关会计处理的合规性。

年审会计师回复如下:

公司2019年归属于母公司所有者的净利润-10.21亿元,合并财务报表累计未分配利润为-11.84亿元,公司因多项违规担保、未决诉讼、未决赔偿事项,导致公司多项资产、所持多个子公司股权冻结以及非经营性占用资金在资产负债表日后仍在发生,这些事项或情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。虽然公司管理层针对这些事项和情况拟定了相关措施,但我们未能就与改善持续经营能力相关的未来应对计划取得充分、适当的证据,因此我们无法对公司自报告期末起未来12个月内的持续经营能力做出明确的判断。

头图来源:图虫

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