首页 · 要闻 · 正文

坏账揭经营难题 股转关注诚盟装备年报反对票事件

导语
股转系统连发5份年报问询函,问询函内容主要涉及关注持续经营能力、应收账款及坏账准备的计提等方面。诚盟装备(831031.OC)因董事质疑财务数据真实性遭股转系统问询。

  2017年6月5日,股转系统又连发5份年报问询函,指向鸣利来(833107.OC)、浩蓝环保(833951.OC)、惠强新材(836243.OC)、诚盟装备(831031.OC)、新华环保(831358.OC)5家基础层挂牌公司。至此,新三板在线统计,2017年以来,股转系统已经发出49份年报问询函。

  在最新公布的5份问询函中,针对持续经营能力、应收账款及坏账准备的计提等方面,股转系统对上述5家挂牌公司的2016年年报进行了问询。

暴露经营问题?应收账款中坏账增加被关注

  查阅本次年报问询函发现,持续经营能力依然是股转系统关注的焦点。其中,鸣利来、新华环保因持续经营遭股转系统问询。

  股转系统业务部在审查新华环保年报中发现,公司2016年实现营收2958.87万元,同比下降 90.89%;净利润为-8187.60万元。然而,2016年6月底,该公司的营收还有3095.38万元,净利润-651.04万元。

  谁曾想,仅仅半年过去,新华环保的营收下滑,净利润亏损额还猛增十多倍。不容忽视的是,该公司去年坏账大幅增加。数据显示,其2016年期末应收账款账面余额高达1.82亿元,坏账准备计提1.46亿元,且应收账款账龄集中在1年以上。

  坏账猛增之余,新华环保资金情况出现恶化。公司货币资金1180.04万中包括100万银行存款,其他货币资金937.16万质押用于开具银行承兑汇票,143.18万元由于诉讼保全被法院冻结,应收账款中的一半也计提了坏账减值准备。

  更严重的是,该公司存在短期抵押借款 900万元,到期时间6 月 12 日;应付账款1.21亿元;应付职工薪酬889.40万元,并存在拖欠部分职工工资的情形。

  对此,股转系统质疑,新华环保2016年下半年以来无营业收入,公司是否停产,是否能够持续经营;偿还银行借款的资金来源,是否存在现金流断裂的风险等。同时,监管方面要求该公司,就上述情况进行说明。

  在2016年销售下降、应收款项收回困难的情况下,新华环保2016年下半年进行现金分红等也成为问询的关注点。

  事实上,正如新华环保的情况,应收账款及坏账情况,很可能暴露一家公司的经营现状。这也是此次股转系统的关注点。

  相关监管人士关注到,鸣利来在其2016年年报中叙述,其主要客户河北钢铁集团矿业有限公司销售金额591.28万元,应收账款591.28万元,坏账准备11.97万元,计提比例为2.02%;而内蒙古包钢钢联股份有限公司销售金额212.71万元,应收账款439.42万元,坏账准备3.21万元,计提比例仅为0.73%。

  应收账款坏账计提比例最低为3%,而鸣利来上述计提比例分别为2.02%和0.73%,股转系统要求该公司解释相关数据低于3%的原因。此外,还要求该公司列示应收账款前五名分账龄金额及对应的坏账准备金额。

  需要看到的是,鸣利来应收账款问题背后,是其连续两年亏损的现实。新三板在线获悉,公司2016年实现营收2236.28万元,归母净利润-135.86万元,已经连续两年亏损。

  值得注意的是,鸣利来去年年末货币资金30.74万元,其中因诉讼冻结20.79万元,公司应交税费117.26万元,应付职工薪酬30.42万元。对此,股转系统要求,说明其是否能够持续经营,是否存在现金流断裂的风险。

  此外,在针对浩蓝环保的年报问询函中,该公司的应收账款计提比例为2.75%,股转系统也同样要求其说明比例低于3%的原因。值得一提的是,浩蓝环保因2015年度相关补贴计入2016年度,也被股转质疑。

  涉及坏账问题的,还有惠强新材。股转发现,该公司年报中披露账龄1年以内、1-2年、2-3年应付账款余额分别为4007.08万元、733.91万元、700元,而账龄超过1年的应付账款合计数为4318.79万元。按照该公司披露数据来看,账龄超过1年的应收账款合计应为1433.91万。股转系统要求,该公司核实2016年年末应付账款披露是否有误。

  根据年报披露,惠强新材应付账款期末余额为4741.06万元,较年初余额增长了54.49%。该公司表示主要系应付的工程款尚未支付完毕所致;2015年度部分达到预定可使用状态的房屋建筑物未及时结转固定资产,本期进行了前期差错更正。

  “看不懂”的监管人士要求惠强新材,说清楚近三年在建工程具体项目构成、开工时间、已投入金额、项目进度、款项支付情况;近三年固定资产情况,在建工程转固定资产情况。

  坏账增加背后,股转系统对惠强新材的财务数据提出疑问。财务数据显示,该公司销售规模大幅增加的同时,其2016年度营收同比增长258.32%至9836.35万元,但其营业成本也同期增46.43%至4806.66万元,毛利率由2015年11.90%上升至2016年的51.13%。

  同时,其存货账面价值1138.92万元,较上年同期减少39.85%。该公司称,公司存货下降是因为产能利用率大幅提高、销售需求增大、销售的速度加快,同时集中使用了上年期末留存的试用型号的原材料所致。

  对此,股转系统要求惠强新材说明,公司的成本核算方法、本期成本构成情况;以及结合产品价格、原材料价格、成本构成、单位成本等因素说明该公司毛利率大幅上升的原因。

质疑:诚盟装备董事对其2016年报投反对票

  在2017年股转系统发出的49份年报问询函中,诚盟装备的关注点显得有些“与众不同”。

  股转系统在对诚盟装备年报事后审查中发现,该公司存在两名董事质疑财务数据的真实性;同时还发现,该公司报告期内存在大量退货情况。

  据新三板在线了解,该公司在2017年4月22日召开的董事会审议《关于公司2016年年度报告及其摘要的议案》等多项议案,而两名董事崔水东、裴圣权因“不能确认财务数据的真实性”,均投反对票。

  公开资料显示,崔水东为诚盟装备持股比8.15%的第四大股东,目前持有共计866.81万股股份;裴圣权于2016年9月才担任该公司董事,目前没有持公司股份。

  虽然两名股东“明确”反对,但诚盟装备董事会最终以七名董事同意,通过其2016年年报等一系列审议事项。

  然而,因为仍有两位董事的反对,诚盟装备主办券商安信证券随后发风险提示认为,这些反对声音表明,不能保证挂牌公司财务数据的真实性,对公司《2016年年度报告》内容的真实性、准确性、和完整性存在异议。

  新三板在线发现,上述两名董事投反对票的原因,或许可从诚盟装备披露的年报数据看出一些端倪。公司年报数据显示,2016年实现营收1.13亿元,同比下降12.37%;实现归属于挂牌公司股东的净利润179.67万元,同比下滑91.40%。

  对此,该公司解释称,受全球经济环境的“拖累”,营收和净利下滑是升级创新产品正在推广适应阶段,暂未成为公司的主导产品,当前仍以常规产品为主导,造成销售利润较低。而且报告期内签订的部分订单生产交货周期较长,无法在报告期内交货实现销售,影响报告期的营业收入。

  显然,这一解释,无法获得前述两位董事的理解。鉴于此,在年报问询函中,股转系统要求,诚盟装备说明两名董事质疑财务数据的具体内容。

  与此同时,股转系统还发现,诚盟装备报告期内存在大量退货的情况。对此,该公司表示,其在2016年对研发的产品进行市场试销售,在客户使用的过程中反复的调试和更换部件投入较大,但最终也未满足客户的要求造成大量退货。

  据此,股转系统要求,诚盟装备说明退货产品的会计处理方式、关于反复的调试和更换零部件投入的会计处理方式,以及对上述产品是否存在减值迹象,是否应计提减值准备进行说明。

  新三板在线发现,该公司早有退货问题。诚盟装备2015年年报就曾坦言,在销售设备给山东半岛线缆有限公司,因设备部分未满足对方生产要求,被对方要求退货;但是因公司生产设备成本较高,诚盟装备随与对方协商可根据其要求重新换机;然而协商结果不如人意,对方把诚盟装备诉至法院,冻结其银行存款150万元。

  而在2016年年报中,诚盟装备称,因市场试销售过程中,在客户使用的过程中反复的调试和更换部件投入较大,但最终也未满足客户的要求造成大量退货。

  具体看来,中广核拓普(湖北)新材料有限公司、慈溪佳华、姜堰聚兴、新疆宏伟、河北赢源共销售13台高效单螺杆,总价约600万元,其中四台退货,总价近170万元,造成收入核减的同时,摊销的固定制造成本反增加;其余未退货,但期间大量的更换部件,产生了相当大的投入。

本文出品:新三板在线。作者:陈蒙蒙。

转载声明:本文为新三板在线原创文章,转载请注明出处及作者,否则侵权。

风险提示:新三板在线呈现的所有信息仅作为投资参考,不构成投资建议,一切投资操作信息不能作为投资依据。投资有风险,入市需谨慎!

  • 聚焦“港版纳指”——恒生科技指数成份股 - 资本邦
    聚焦“港版纳指”——恒生科技指数成份股

    7月27日,恒生指数有限公司正式推出恒生科技指数,主要追踪在香港上市的30家市值最大的科技企业。Wind数据显示,恒生科技指数首批30只成份股总市值达到14.7万亿港元,占港股总市值39%。市场认为,恒生科技指数将掀起新一轮新经济及科技股投资热潮。

  • 创业板注册制打新 - 资本邦
    创业板注册制打新

    8月4日,锋尚文化、美畅股份正式迎来新股申购,A股将迎来创业板注册制首批新股打新;8月5日,蓝盾光电申购,8月7日,大宏立、卡倍亿、安克创新申购。那么创业板打新需要符合什么条件,投资者如何打新呢?

  • 华安基金饶晓鹏:保持对长期有价值个股的主力持仓 - 资本邦
    华安基金饶晓鹏:保持对长期有价值个股的主力持仓

    A股市场还是一个弱有效市场,很多表现特征很不理性,估值对整体涨幅的贡献度远远超过了整体业绩涨幅的贡献度,表现出非常强的博弈性质。地产行业可能已经过了行业销量增速很快的阶段,但是行业集中度在提升,剩下的公司可能会比以前更容易赚钱。

  • 英翼创始人余慧:打造“商品界的今日头条” - 资本邦
    英翼创始人余慧:打造“商品界的今日头条”

    如今英翼已经从最初的节目出品公司,形成了“智声物联为技术中台、泛科技IP内容为前台”的商业模式。“如果说今日头条是千人千面的资讯推动平台,那英翼的智能云融媒体跨屏互动平台就是千人千面的商品推动。”

×
分享到微信

打开微信,使用 “扫一扫”,分享到我的朋友圈