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美国证监会:受疫情影响的中概股公司可在信息披露上享有一定灵活性

导语SEC的一般政策是,在报告提交的截止日期方面给予发行人适当的宽限,尤其是发行人无法控制的情况下。

资本邦 · 2020-02-20 · 文/Messi · 浏览4269

  2月20日,资本邦讯,2月19日,美国证监会(SEC)发布关于与审计公司代表就中国和其他新兴市场的审计质量问题展开的持续对话声明,尤其提到受新型冠状病毒疫情影响的上市公司信息披露问题。

  2019年11月,美国证监会会见了美国四大会计师事务所的高级代表,讨论了他们在包括中国在内的新兴市场对上市公司进行审计过程中面临的一些挑战和审计质量。值得注意的是,PCAOB(上市公司会计监督委员会)在中国的检查工作依然受到限制。PCAOB检查是美国证监会提高财务报告质量和确保审计质量的一个关键组成部分。

  据悉,美国四大会计师事务所为大概140家在美国上市的中国公司提供财报审计服务。

  在2019年11月的会议上,SEC明确表示,由于PCAOB在中国的检查工作受到限制,SEC期望美国审计公司投入更多资源以确保他们仔细审查在美国上市的中国公司是如何管理和披露风险的。

  在过去的两周里,美证监会四个高管再次会晤了美国四大会计事务所的领导,讨论他们自2019年11月以来在这方面的努力。会议讨论了各种问题,包括接受和保留政策、独立的内部和跨网络审核流程、培训、基准制定以及2019年新型冠状病毒的预期和潜在影响。

  值得一提的是,由于疫情导致内地、香港的人员无法正常上班,美国证监会要求密切关注疫情对审计质量的影响。

  在2020年1月30日的一份声明中,美国证监会主席克莱顿(JayClayton)指出,委员会工作人员将监测并酌情向发行人和其他市场参与者提供关于冠状病毒目前和潜在影响有关的信息披露的指导和其他援助。克莱顿称,“在事件发展过程中,上市公司如何计划并对事件作出响应对投资决策至关重要,我们督促上市公司与审计委员会、审计师一道,确保他们的财务报表,审计和审查过程在合理范围内尽量做到无懈可击。”

  克莱顿(JayClayton)还表示,如果上市公司因疫情导致业务受扰,无法按计划向SEC提交经正常审核的信息披露文件,SEC将给予一定灵活性。SEC的工作人员将决定是否向受影响各方提供额外指导,以及适当放松要求。有关放松要求可能以个案或普遍适用的方式实施,视乎具体情况而定。

  具体而言,SEC强调:公司根据会计准则编纂855所载的指导,或可考虑在财务报表附注中披露后续事件。SEC的一般政策是,在报告提交的截止日期方面给予发行人适当的宽限,尤其是发行人无法控制的情况下。此外,如果发行人对报告中披露与冠状病毒潜在影响有关的事项包括后续事件有疑问的话,SEC乐于参与这些事项。

头图来源:123RF

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