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美国拟退出跨境审计合作,打击中概股财务造假

导语
据报道,美国政府正计划单方面终止中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)在2013年5月7日签署的一份执法合作备忘录。

据报道,美国政府正计划单方面终止中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)在2013年5月7日签署的一份执法合作备忘录。

路透社昨日引述美国国务院官员,称美国有意退出早年与中国签订的跨境审计监管合作备忘录。今年美国政要多次批评审计监管漏洞为本地市场带来风险,有分析指出,跨境监管为重大议题,双方本应再谈判,但目前的中美关系之下,加上今年是美国大选年,不利谈判。

早年赴美上市中概股一度财务造假,当时审计师纷纷引用中国条例,拒交出审计底稿,引发美国证监会(SEC)起诉多间知名会计师事务所。最终中美达成合作,由上市公司会计监督委员会(PCAOB)、中国证监会及中国财政部签订备忘录。

指「中国未能提供执法必须文件」

前任PCAOB主席James Roy曾称,合作协议为双方重要一步。惟现时,PCAOB有关当年签署备忘录的页面,已加入一段标示,指「自从签订此备忘录,中国未能有效并及时为委员会提供执法必须的文件或证词」。

路透社又引述美国经济增长、能源及环境副部长Keith Krach表示,中美合作备忘录缺乏透明度是考虑退出协议的原因,并且会「立刻行动」。多方消息人士亦证实,美国正考虑退出协议,白宫亦参与了讨论。

协议不允许PCAOB查中国会计师事务所

报道又引述行业人士称,该备忘录一向受到多方掣肘,例如没有足够法律限制力,亦不允许PCAOB对中国会计师事务所作出调查,而若双方认为调查会违反国内法律,或侵犯「国家利益」,均可以拒绝对方取得文件。

中证监发言人今年4月曾披露,自签订该备忘录后,该会于2013年向PCAOB提供4份例审计底稿;至今透过国家证监会组织(IOSCO)多边备忘录等框架,共计向美国证监会(SEC)、PCAOB提供14份底稿。

对于美国拟退出合作协议,华兴证券首席经济学家兼宏观及策略研究主管庞溟表示,仍相信双方会就审计合作,围绕不同议题进行谈判,而早前参议院通过的监管法案,能否推行亦存在诸多变量。

他预计,谈判重点或将包括PCAOB能否「常态化」检查中概股核数师,每年抽查比例能否符合美方监管要求,SEC获得审计底稿的速度能否满足时效性等。

会计界人士:大选年非谈判好时机

有资深会计界人士则直言,相信当年签署MOU为好的开端,但落实上或出现问题,而现时中美对峙情况下,审计底稿风波也成为「政治筹码」。他表示,跨境监管为大型议题,双方应进行长期谈判,但相信美国大选年不是谈判的好时机。

头图来源:123RF

声明:本文为资本邦转载文章,版权归原文作者所有。

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