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吉林森工回复二次问询:计提8.4亿元大额减值具备必要性和合理性

导语
吉林森工此前披露2019年度业绩预亏的主要原因,是参股子公司人造板集团对湖南刨花板、三岔子刨花板、露水河刨花板三家公司(以下简称“刨花板三公司”)的应收款项计提坏账准备8.4亿元。

  3月20日,资本邦讯,吉林森工(600189.SH)发布公告称,近日收到有关业绩预亏事项的二次问询函,吉林森工此前披露2019年度业绩预亏的主要原因,是参股子公司人造板集团对湖南刨花板、三岔子刨花板、露水河刨花板三家公司(以下简称“刨花板三公司”)的应收款项计提坏账准备8.4亿元。监管发现,刨花板三公司在2018年末已经全部业绩亏损,且其中两家公司已经资不抵债,但人造板集团2018年几乎未对刨花板三公司应收款项计提坏账准备。

  上交所在二次问询函中表示,要求吉林森工说明人造板集团不对刨花板三公司应收账款按个别认定法计提坏账准备,相关职业判断是否合理、审慎等问题。

  对此,吉林森工回复称,应收款项的业务背景和形成原因主要有三:

  1.人造板集团应收吉林森工(湖南)刨花板有限公司(以下简称“湖南刨花板”)款项形成的背景及原因系人造板集团为拓展其在南方区域的人造板业务,向其提供经营资金支持,用于林地收购和生产基地建设以及日常经营活动支出。

  2.人造板集团应收吉林森工三岔子刨花板有限责任公司(以下简称“三岔子刨花板”)和吉林森工露水河刨花板有限责任公司(以下简称“露水河刨花板”)款项形成的背景及原因系出于生产经营需要向其提供的用于原材料采购、日常支出、职工薪酬等方面的资金拨付。

  2018年12月,森工集团为实施“林板一体化”战略,收购人造板集团子公司-吉林森工人造板资产管理有限公司(以下简称“人造板资管公司”)全部股权,上述三家企业作为人造板资管公司的全资子公司,随其母公司股权变更而不再纳入人造板集团2018年度合并会计报表的合并范围,人造板集团对三家企业的内部债权转为外部债权。

  此次计提大额减值的必要性和合理性,吉林森工表示有以下三个方面:

  1.人造板集团由于三家债务人企业经营所处的环境在当期发生重大变化(详见回复一),出现减值迹象,进而对三家企业债权按照个别认定法计提坏账准备,具有必要性;个别认定法计提比例系参考东北地区破产、重组企业案例的债务清偿情况和金融机构对不同情形的不良债权处置的通常受偿比例,结合上述三家企业的区域位置、经营环境、财务状况及资产变现能力等因素综合判断、按照谨慎性原则初步做出按债权账面余额的80%计提坏账准备的会计估计,具有合理性。

  后续,人造板集团将根据上述三家企业的经营实际、重组进展等进一步明确的迹象,在2019年度财务报告(经中介机构审计)中对上述会计估计做出合理调整。

  2.公司持有人造板40.22%股权,根据人造板集团2019年度预决算,公司依据《企业会计准则第2号--长期股权投资》预确认应分担的被投资单位的净损失45,000万元,具备必要性和合理性。

头图来源:123RF

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