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预计东方乳业不能完成业绩承诺,庄园牧场计提商誉遭问询

导语
报告期末,庄园牧场商誉余额为997.12万元,同比减少83.01%,主要系对收购西安东方乳业公司(以下简称“东方乳业”)股权形成的商誉计提减值准备。

7月6日,资本邦获悉,庄园牧场(002910.SZ)收年报问询函,具体如下:

1、报告期末,公司货币资金余额为4.14亿元,同比增长2.73%,其中1.66亿元使用受限制;短期借款余额为3.15亿元,同比减少27.92%;长期借款余额为2.27亿元,同比增长467.5%。报告期内,公司发生财务费用2,220.12万元,同比增长4.72%,主要系调整融资结构所致。要求补充说明以下问题:

(1)要求以列表方式说明公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平,是否存在与控股股东及关联人的共管账户。要求年审会计师对上述情况进行核查并发表明确意见。

(2)要求结合公司短期借款到期情况、营运资本需求情况、流动比率、速动比率等分析说明公司偿债能力及财务风险。

(3)要求具体说明公司融资结构调整情况,并结合报告期内公司短期借款与长期借款变化情况等,说明公司财务费用增长的合理性。

(4)公司所有权或使用权受到限制的资产达6.02亿元,多数为公司长期借款抵押所致。要求补充说明公司货币资金较为充裕的情况下,将大量资产进行抵押的合理性,并说明抵押权人情况及相关风险。

2、报告期末,公司商誉余额为997.12万元,同比减少83.01%,主要系对收购西安东方乳业公司(以下简称“东方乳业”)股权形成的商誉计提减值准备。同时,东方乳业原股东承诺东方乳业2018年、2019年、2020年扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润(以下简称“扣非后净利润”)不低于1,800万元、2,200万元、2,500万元。东方乳业2018年、2019年实现扣非后净利润分别为1,845.64万元、1,251.85万元,公司预测东方乳业2020年无法完成承诺。公司根据业绩补偿协议确认应收东方乳业原股东业绩补偿款2,233.32万元计入营业外收入,同时根据对2020年东方乳业业绩预测应收补偿款确认本期末交易性金融资产及本期公允价值变动损益2,041.23万元。要求补充说明以下问题,要求年审会计师核查并发表明确意见:

(1)公司测算商誉减值的具体过程,公司预计东方乳业不能完成业绩承诺的具体依据,并说明公司计提商誉减值的合理性。

(2)要求补充说明公司根据对2020年东方乳业业绩预测应收补偿款确认本期公允价值变动损益的合规性及合理性。

3、报告期末,公司预付款项余额为1,618.5万元,同比增加21.22%,其中对按预付对象归集的前三名预付余额合计为1,566万元,占预付款项总额的96.78%。要求补充说明公司预付款大幅增长的原因及合理性,并补充披露前三名预付对象名称,是否与公司控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人存在关联关系。

4、报告期末,公司其他流动资产余额为1,759.54万元,同比增长544%,主要系待抵扣及未收到发票的进项税增长所致。要求补充说明待抵扣及未收到发票的进项税增长的原因及相关会计处理的合规性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

5、报告期末,公司在建工程余额为5,918.82万元,同比增长57.12%,主要原因系建设相关项目所致。要求年审会计师说明针对在建工程执行的审计程序与获取的审计证据。

6、报告期末,公司生产性生物资产余额为3.6亿元,同比增长33.33%,且公司聘要求评估师对生物资产的公允价值进行了评估。同时,公司因生产性生物资产公允价值减出售费用的产生的收益取得公允价值变动损益1,072.1万元。要求补充披露对公司生物资产评估的评估报告,并说明公司确认上述公允价值变动损益的合规性。要求年审会计师核查并发表明确意见。

7、报告期末,公司应付票据余额为2.83亿元,同比增长812.9%;应付账款余额2.28亿元,同比增长38.18%。要求补充说明公司应付票据和应付账款增长的原因及合理性,并说明公司是否存在流动性风险。

8、报告期内,公司实现营业收入8.13亿元,同比增长23.69%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为784.54万元,同比减少84.51%。要求补充说明公司营业收入与归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润变化趋势不一致的原因。

头图来源:图虫

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